生活的信任

生前信托如何帮助我管理我的遗产?

生前信托使你能够控制你的遗产分配, 某些信托可以使你减少或避免许多在你死后强加给你的税收和费用.

信托是一种法律安排,根据该安排,一个人 受托人控件控制另一个人提供的属性 委托人,为了第三个人的利益 受益人. 当你建立可撤销生前信托时, 你可以成为委托人, 受托人, 以及信托的受益人.

当你建立一个生前信托时, 你把所有你想放在信托中的资产的所有权从你自己转移到信托中. 从法律上讲,你不再拥有你信托基金中的任何资产. 你的信托基金现在拥有这些资产. 但是,作为受托人,你拥有完全的控制权. 你可以随意买卖. 你甚至可以放弃资产.

在你死, 假设你已将所有资产转移至可撤销信托, 没有什么可以遗嘱检验的,因为资产是由信托持有的. 因此,妥善设立生前信托,完全避免遗嘱认证. 如果你使用生前信托, 你死后,你的遗产将留给你的继承人, 没有任何伴随遗嘱认证过程的延迟或昂贵的法庭程序.

有一些信托策略可以满足特定的房地产需求. 其中最广泛使用的是带有a - b信托条款的生前信托.  a - b信托安排(也称为“婚姻和绕过信托组合”)的目的是使配偶双方在他们去世后都能使用适用的遗产税豁免, 哪些资产可以避免联邦遗产税.

在2010年税收减免法案和更高的联邦遗产税减免之前, 还进行了一些遗产规划,以确保夫妻双方都能充分利用他们的联合遗产税减免. 最新的税收立法是减税和就业法案, 并于12月22日签署成为法律, 2017. This Act doubled the federal estate tax exclusion (indexed annually for inflation); in 2021 the federal estate tax exclusion is $11.700万美元(此前为11美元).2020年5800万). 2026年,排他率将恢复到2018年之前的水平. 通常,它涉及创建A-B信托协议. 现在可移植性是永久性的, 已故配偶的遗产执行人可以在不创建信托的情况下将任何未使用的排除权转让给尚存的配偶.

即便如此, 许多州和哥伦比亚特区仍然有他们自己的遗产税和/或遗产税(马里兰有两者), 许多都有低于联邦排除量的排除, 只有两个州(夏威夷和马里兰)有便携性条款. 通过资助一个绕过信托基金达到州豁免额, 你可以将第一配偶的免税金额从州遗产税中扣除.

因此, A-B信托可能仍然有用, 这不仅是为了保留这对夫妇的州遗产税减免,也是为了保护信托基金中资产的增值, 保护资产不受债权人侵害, 让前一段婚姻的孩子受益. 然而,在大多数情况下,当夫妻的财产合计为23美元时.从2021年的23美元增加到400万美元或更少.2020年达到1600万),他们最好把一切都留给对方.

带有A- b信托条款的生前信托有助于确保夫妻双方充分利用遗产税减免的优势. 当第一个配偶去世时,两个独立的信托会建立起来. 不超过适用不包括金额的房地产资产放入B信托(或绕过信托). 差额由在世配偶的A信托(或婚姻信托)支付, 哪一项符合婚姻扣除遗产税的条件. 这就产生了两个应税实体,每个实体都有权使用排他.

当第一配偶去世时,B信托被包括在应纳税的遗产中. 但由于不超过遗产税扣除额,实际上不会支付遗产税. 未亡配偶保留对A信托资产的完全控制权. 他或她还可以从B信托获得收入,甚至可以在健康需要时提取本金, 教育, 支持, 或维护.

在第二任配偶去世后, 只有A信托需要缴纳遗产税,因为B信托绕过了第二配偶的遗产. 如果A信托中的资产不超过适用的排除额,不欠遗产税. 在这一点上, 两个信托都终止,资产分配给受益人, 完全避免遗嘱认证.

信托虽然有很多优势,但也会产生预付费用和持续的行政费用. 信托的使用涉及一系列复杂的税收法规. 在实施这些策略之前,您应该考虑一位经验丰富的遗产规划专业人士以及您的法律和税务专业人士的建议. 

来源: 《lovebet爱博》, January 10, 2020; State of Hawaii Department of Taxation; Comptroller of Maryland

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