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礼物和. 继承:考虑税收差异

大多数人不为他们继承的资产缴纳所得税, 但如果他们后来卖掉继承的资产,如升值的证券和房地产, 他们可能欠资本利得税. 资本收益或损失是出售价格和资产基础之间的差额.

因此, 当你决定是现在赠与资产还是在你死后将其转移给继承人时,这个基础可能是一个重要的因素.


资本利得税

资本利得和损失分为短期和长期, 这取决于你拥有资产的时间. A holding period of one year or less is short term; more than one year is long term. 继承的财产被认为是长期的,无论你拥有它多久. 短期资本利得按普通收入纳税, 而长期收益的税率从0%到20%不等, 按应税收入计算.

2021年长期资本收益的应纳税所得额
2021年长期资本收益的应纳税所得额. 单人报税者0%税率:最高4040万美元 . 15%: $40,401 to $445,850. 20%:超过445,850美元. 已婚联名申请人0%:最高8080万美元. 15%: $80,801 to $501,600. 20%:超过501,600美元.

税率                                 个人申报                                        结婚共同申请人

0 %                                         到40美元,400年                                      高达80美元,800

15%                                       $40,401 to $445,850                            $80,801 to $501,600

20 %                                       超过445美元,超过501美元,600

因为资本收益包含在净投资收益中, 一些纳税人可能也要服从3.如果他们调整后的总收入超过$200,则需缴纳8%的净投资所得税,000美元(单份)或250美元,000(联合申请人). 某些资产的收益, 包括硬币, 艺术, 和其他收藏品, 可能被课以更高的税率.


有什么依据?

你对一项资产的估价一般等于购买价格加上相关费用(如交易的税费和佣金). 不动产的基准可以向上调整资本改善的成本,或向下调整折旧的税收目的和保险赔偿的伤亡、损失或盗窃.

如果你在考虑把价值很高的资产送给你的孩子, 请记住,你的基础将继续与礼物. 假设你以50美元购买了一项投资的股票,20年前,他们价值150美元,今天的000. 如果你出售这些股票,你将获得大约10万美元的资本收益.

如果你在有生之年把这些股份给你的孩子,他们将保持5万美元不变. 当你的孩子卖掉股票的时候, 他们可能面临高额的资本利得税——包括你在世期间的收益,以及他们收到礼物后的任何额外收益.

然而, 如果你把财产留给你的孩子, 它们的价值会上升到你死亡时的价值. 你的继承人将只对增加的基础之上的任何资本利得纳税, 有效地抹去了你一生中所有的资本收益.

赠与税和其他因素

除了可能会增加继承资产的基础之外, 当你决定是否给你的孩子或其他家庭成员高度赞赏的资产时,你可以考虑以下几点.

赠与会减少你的赠与税和遗产税吗? 出于联邦遗产税的目的,赠予财产将从你的总遗产中移除. 40%的税率适用于应纳税的不动产超过终身财产和赠与税(11美元.个人700万美元外加23美元.4 million for married couples in 2021; indexed annually for inflation). 如果未来政府需要增加税收,这个高门槛可能会降低. 任何超过年度扣除额($15)的捐赠,个人礼品$ 000或$30,共同赠送)必须申报赠与税, 它减少了生命周期的排斥.

收礼人现在就需要礼物,还是可以等一下? 你可以赠送现金或其他不会触发资本利得税的财产吗?

什么税率适用于出售资产的资本利得? 例如, 如果你或收款人对资本利得支付0%的利率, 等待基础的提升可能没有好处. 另一方面, 如果接受者要缴纳更高的税率, 你可以赠予资产,或者自己卖掉它,并赠予现金收益.