a - b的信任

我能从A-B信托获益吗?

已婚夫妇在将财产留给对方时,有几种可能避免缴纳遗产税的方法.

因为无限的婚姻扣除, 当配偶中的一方去世并将其财产留给遗属时,无需缴纳遗产税(只要该配偶是美国公民).S. 公民). 然而,这可能只是推迟了本应在第二配偶去世前缴纳的税款. 联邦遗产税将对超过适用的遗产税免税额的部分征收. 最新的税收立法是减税和就业法案, 并于12月22日签署成为法律, 2017. 该法案将联邦遗产税的免税额增加了一倍(按年计算通货膨胀). 2021年的联邦遗产税免税额为11美元.700万美元(此前为11美元).2020年5800万). 2026年,排他率将恢复到2018年之前的水平.

a - b信托(也称为婚姻和旁路信托)是帮助夫妻双方最大限度地排除这种情况的一种基本方法。, 是什么使得第一个配偶的遗产税不被征收,并且使得最后在世的配偶可以利用这一不被征收的税收——实质上是遗产税不被征收的数额翻了一番.

然而, 随着2012年《bet爱博》的颁布, 一些夫妻可能不再需要A-B信托基金来帮助夫妻双方最大化地享受遗产税减免. 但在您决定是否使用旁路信托之前, 有许多问题需要考虑.

第一个, 关于2012年《lovebet爱博》导致的遗产税变化的背景知识. 该法律永久延长了较高的适用豁免数额(500万美元), 并将联邦遗产税税率从35%提高到40%. 仅仅提高起征点就使许多人免于缴纳联邦遗产税. 该法案还规定,对尚在人世的配偶来说,这种排斥的“可移植性”是永久性的, 允许在世配偶使用配偶的未使用豁免加上他们自己的, 这使得一对夫妇可以免除高达23美元的费用.联邦遗产税从2021年的23美元增加到400万美元.1600万2020).

然而, 许多州都有自己的不动产税或遗产税(马里兰两种都有), 目前只有两个州(夏威夷和马里兰)有便携性规定. 这意味着,当已婚夫妇将所有资产留给他们的配偶时, 未亡配偶将只能使用他或她的州遗产税减免. 信托可以保留已婚夫妇的州遗产税减免. 另一个有利于信托的考虑因素是,信托中的资产能够保值增值, 保护资产不受债权人侵害, 还能让前一段婚姻的孩子受益.

A-B信托如何运作

使用带有a - b条款的生前信托(又名a - b或婚姻和旁路信托), 你要确保你和你的配偶都可以利用这种排斥——在第一个配偶死亡时,然后在第二个配偶死亡时,再次利用这种排斥.

当第一个配偶去世时,两个独立的信托会建立起来. 未亡配偶的资产转移至A信托, 已故配偶的资产的不包括遗产税的金额被转移到B信托. 这就产生了两个应税信托,每个信托都有权使用排他权.

B信托需要缴纳遗产税. 然而,由于适用的排除,将不欠税. 未亡配偶维持对A信托资产的控制,并从B信托获得收入. 然后, 在第二任配偶去世后, 只有A信托需要缴纳联邦遗产税,因为B信托在第一次死亡时被征税. 在未亡配偶去世后, B信托可以为了授予人家庭的利益而继续, 通常孩子们. 信托资产可以为赠与人子女的利益分成独立的平等信托, who will receive net income; and then, 在某个特定的年龄, 他们将接见校长.

A-B信托涉及许多考虑因素, 包括前期成本和行政费用. 因为信托的使用涉及到一系列复杂的税收法规, 在实施这些策略之前,您应该考虑一位经验丰富的遗产规划专业人士以及您的法律和税务专业人士的建议. 然而, A-B信托是帮助减少遗产税和保护家庭资产的有效方式.

来源: 《lovebet爱博》, January 10, 2020; State of Hawaii Department of Taxation; Comptroller of Maryland

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